家族企业内部控制的常见问题

ENJOY THE SUMMER家族企业是指资本或股份主要控制在一个家族手中，家族成员出任企业的主要领导职务，又或者家族成员本身不直接持有企业的股权，却直接或间接控制企业经营管理。家族企业中的人际关系结构更偏重于家族（家庭）内部婚姻关系、姻亲关系、血亲关系等。家族企业实行的是一种高度集权的管理模式。这种模式一般都实行“任人唯亲”的人事模式，关键部门职位由亲属担任，但这样会很容易导致一人说了算的局面。设立符合中华民族共同价值观且与企业发展相匹配的企业合规管理制度，是探索国内家族企业新时代发展之路的钥匙。国内家族企业常见治理风险：企业家取代企业、“法人”离不开“法定代表人”或“实际控制人”，家族企业的发展更多依赖于个人而非岗位与机制。少数公司甚至没有内控制度，大多数的家族企业也仅设置较为简单的内部控制。国家族企业合规的重点与难点在于建立内部管理与控制体系。而人治为主的特点制约了中国家族企业普遍存在以下常见的内控障碍：1、内部审计机制不健全，内部管理与控制体制未建立或未健全。 目前家族企业的内部审计存在很多漏洞，并没有真正发挥其应有的作用，没有给企业带来其最大的价值。首先，机构设置不健全，独立性不够。其次，没能充分发挥内部审计的职能。现在仍有不少家族企业没有做好“家企隔离”，无论是财务还是管理上都普遍存在“家企不分”、“关联企业被连带”的现象。2.家族企业对内部控制缺乏足够认识，家企角色定位不清晰。 不少家族企业的企业家对企业管理还停留在家族管理的角色中。在企业，无论大事或小事什么都管，对经理和各级员工都会直接下达指令。虽然在企业规模小时效率很高，但在企业规模扩大后，家族企业家往往是力不从心，企业的规模和发展也因此受限。特别是中小微的家族企业，员工与领导之间多数存在裙带关系，不利于工作命令的下达，制度的落实。3.缺乏风险预警系统，危机处理预案不足。 家族企业在交易活动中尚未建立风险预警体系，危机处理系统。风险预警系统是能在决定某项目该不该投资，该如何投资能规避更多的风险，相关问题上作出一定风控提示；这项工作往往是企业内部风险控制部门乃至外部聘请的法务专家作出的分析意见。如果企业决策时，不重视风险分析，更谈不上建立风险预警系统，随便向银行贷款、看着项目就投资、随便给别的企业提供担保，一旦出现流动资金不足或经营风险增大，就会直接致使企业面临困境，甚至破产的财务状况。4.缺乏必要的监督管理机制，岗位设置与职能管理不到位。 企业的任何一项活动都需要监督才能发挥最大的作用，尤其是内部控制中职责不相容的岗位必须由不同的人担任。如果发现了内部控制的缺陷一定要及时向上级报告，同时，考虑成本费用等因素，许多家族企业为节约成本不设立内控部门，导致家族企业的各项业务根本无人监管。另外，市场变化快速，重大风险与政策行业导向，往往会带来巨大的经营风险。提前做好风险控制，合规管理，对家族企业尤其重要！

未完待续......

寄语

有匪君子，如切如磋，如琢如磨。

《诗经•国风•卫风》